Lo stato patrimoniale e il conto economico sono i due documenti più noti utilizzati per valutare la salute finanziaria di un'azienda, eppure sono ampiamente fraintesi. Qui scopriremo a cosa servono questi documenti e quali sono le differenze.
Questo articolo è tratto da Masterclass di gestione aziendale per imprenditori, dirigenti aziendali e manager su Tulipemedia !
🎯 Obiettivi del capitolo:
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Comprendere la struttura e il ruolo del bilancio e il conto economico
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Scopri l'articolazione tra questi due stati
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Identificare i principali indicatori economici e finanziari
🧾 I due bilanci fondamentali
📊 Il bilancio
Fotografia del patrimonio aziendale in un momento specifico T.
| Attività (ciò che l'azienda possiede) | Passivo (ciò che deve) |
|---|---|
| Immobilizzazioni materiali (attrezzature, locali, ecc.) | Patrimonio netto (contributi + risultati positivi o negativi) |
| Azioni | Debiti finanziari (prestiti, ecc.) |
| Crediti | Debiti dei fornitori |
| Tesoro | Altri debiti (fiscali, sociali, ecc.) |
👉 Equazione fondamentale:
Attività = Passività
📈 Il conto economico
Film dell'attività su un periodo dato (spesso un anno).
| Prodotti (reddito) | Spese (costi) |
|---|---|
| Fatturato | Acquisti |
| Sovvenzioni, altri prodotti | Stipendi, affitti, tasse… |
| Spese di ammortamento e svalutazione |
👉 Risultato = Prodotti – Spese
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Risultato > 0 → profitto
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Risultato < 0 → perdita
🔁 Il collegamento tra bilancio e conto economico
Qual è la relazione tra stato patrimoniale e conto economico?
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IL risultato netto dal conto economico proviene equità alimentare Nel bilancio. Questo concetto è estremamente importante da comprendere, ma se avete difficoltà a formalizzarlo, sappiate che assumerà il suo pieno significato nei capitoli successivi. Ciò che dovete ricordare è che il risultato di un'azienda (ciò che ha guadagnato o perso in un anno) sarà registrato nella sezione "Patrimonio netto" del bilancio, tra le passività (ciò che l'azienda deve, ad esempio, agli azionisti se è in attivo, e se è in deficit, dovrebbe dover pagare più di quanto gli azionisti hanno scommesso, il che mette l'azienda in una situazione critica poiché sta vivendo al di sopra delle proprie possibilità).
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L'attività (ad esempio le vendite riportate nel conto economico) modifica l' azioni, IL crediti e il tesoreriaIn effetti, una vendita può essere effettuata e registrata come tale nel conto economico (quindi è piuttosto positivo), ma se il cliente non ha pagato, questo fa aumentare la voce "crediti verso clienti" nell'attivo dello stato patrimoniale (e non la liquidità, che è anch'essa presente nell'attivo dello stato patrimoniale). Dal lato del passivo, questa vendita aumenta l'utile netto, che si trova nel passivo dello stato patrimoniale, il che porta in pareggio i conti.
💡 Secondo esempio semplificato:
Se un'azienda vende prodotti per un valore di 10.000 € con spese di 7.000 €:
- Conto economico : il risultato netto è +3 000 €.
- Bilancio : l'attivo aumenta di 10.000 € (sotto forma di debito o di denaro), ma parallelamente, 7.000 € vengono utilizzati per saldare le spese : ciò si traduce in una diminuzione della liquidità sul lato delle attività o in un aumento dei debiti verso i fornitori sul lato delle passività.
- Il risultato netto di 3.000 € aumenta il patrimonio netto.
👉 Le attività e le passività rimangono quindi perfettamente bilanciate.
🔍 Indicatori chiave da conoscere
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Fatturato (TO)
→ Indicatore di volume, base di tutte le analisi e indicatore più famoso -
Margine lordo = fatturato – costo del venduto
→ Indica la redditività immediata delle vendite -
EBE (surplus operativo lordo)
→ Utile operativo prima degli ammortamenti e delle imposte -
Risultato netto
→ Il “profitto” o la “perdita” finale -
Equità
→ Quanto hanno investito i soci + quanto l'azienda ha guadagnato e mantenuto -
Flusso di cassa netto
→ Saldo finale di cassa dopo i debiti a breve termine
Senza una contabilità a monte e la registrazione giornaliera delle fatture, è impossibile, ad esempio, stimare il costo complessivo di acquisto dei beni venduti in un dato periodo, o il costo delle materie prime acquistate, e quindi impossibile stabilire questi indicatori, che sono comunque essenziali per la gestione dell'azienda.
Ma ripeto, se tutto questo vi sembra complicato, non fatevi prendere dal panico: torneremo sull'argomento in dettaglio nei prossimi capitoli.
🧠 Cosa ricordare:
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IL bilancio è una foto storica.
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IL conto economico è un filmato dell'attività svolta in un dato periodo di tempo (un anno).
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Il collegamento tra i due è essenziale per comprendere le dinamiche finanziarie.
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Questi documenti costituiscono il punto di partenza per qualsiasi analisi (funzionale, finanziaria, strategica).
Sentitevi liberi di iscrivervi al blog e commentare, e ci vediamo presto per il prossimo capitolo,
👉 Capitolo successivo: Imparare a leggere, comprendere e interpretare un conto economico
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