资产负债表和损益表是评估公司财务状况的两份最广为人知的文件，但它们却被广泛误解。本文，我们将了解这两份文件的用途以及它们之间的区别。
此内容是课程的一部分 《企业家商业管理：更好地管理企业的完整课程》 在 Tulipemedia.com 上找到它💰📈
本文摘自 Tulipemedia 为企业家、商业领袖和管理人员提供商业管理大师班 !
🎯 章节目标：
-
了解 资产负债表 和 损益表
-
探索这两个州之间的联系
-
确定主要经济和财务指标
🧾 两份基本财务报表
📊 该 资产负债表
公司历史的瞬间照片 T.
| 资产（公司拥有的资产） | 被动（她所欠的） |
|---|---|
| 固定资产（设备、房屋等） | 股权（贡献+正或负结果） |
| 股票 | 金融债务（贷款等） |
| 应收账款 | 供应商债务 |
| 财政部 | 其他债务（税金、社会债务等） |
👉 基本方程：
资产=负债
📈 损益表
活动影片 给定的时间段 （通常为一年）。
| 产品（收入） | 费用（成本） |
|---|---|
| 周转 | 购买 |
| 赠款、其他产品 | 工资、租金、税金…… |
| 折旧和摊销费用 |
👉 结果 = 产品 – 费用
您是否拥有自己的企业，并希望重新掌控利润和商业模式？探索我的解决方案 终极商业仪表盘 它将原始会计数据转换为绩效指标和月度仪表板。
-
结果 > 0 → 利润
-
结果 < 0 → 损失
🔁 资产负债表/损益表链接
资产负债表和损益表之间是什么关系？
-
这 净结果 来自损益表 饲料权益 在资产负债表中。理解这个概念至关重要，但如果您难以将其正式化，请理解它的完整含义将在接下来的章节中体现。但您需要记住的是，一家公司的业绩（一年内的盈利或亏损）将列在资产负债表的“股东权益”部分，即负债部分（例如，如果公司盈利，则公司欠股东的款项；如果公司亏损，则公司欠股东的款项将超过其预期，这将使公司陷入困境，因为它入不敷出）。
-
该活动（例如损益表中报告的销售额）修改了 股票， 这 应收账款 和 财政部的确，销售可以进行并记录在损益表中（所以这是一件好事），但如果客户尚未付款，这会导致资产负债表资产中的“应收账款”项目膨胀（而不是现金，现金也包含在资产负债表资产中）。在负债方面，这笔销售会增加净收入，这笔净收入体现在资产负债表负债中，从而使账户平衡。
💡 简化示例：
如果一家公司销售价值 10,000 欧元的产品，费用为 7,000 欧元：
- 损益表 ：最终结果是 +3 000 €.
- 资产负债表 : 资产增加10,000欧元 （以债务或现金形式），但同时， 7,000 欧元用于支付费用 ：这会导致资产方现金减少或负债方供应商债务增加。
- 3,000 欧元的净结果增加了权益。
👉因此，资产和负债保持完美平衡。
理解这个例子非常重要，因为它首先让我们意识到资产负债表和损益表并不是讲述同一个故事：资产负债表反映公司的财务状况（拥有什么与欠什么），而损益表反映公司一年的利润或赤字。
然而，对于年轻的企业领导者或非企业财务专业人士的管理者来说，这个概念有时非常模糊，他们并不真正理解资产负债表和损益表之间的联系以及它们各自的本质。
因此，经常可以看到一些企业领导者在资产负债表中寻找营业额、运营费用（如租金或电费），或者不理解股权的概念，甚至不理解营运资本的概念（我们将在以后的章节中看到）。
事实上，为了清楚地说明资产负债表和损益表之间的区别，我们可以这样说，例如，在资产负债表中查找年度租金、工资单或营业额是毫无意义的：这些信息可以在损益表中找到，其结果将计入资产负债表的负债项目。相反，如果公司延迟付款，社会债务（工资债务）或租金债务可能会出现在资产负债表中：这些债务将计入负债项目（公司欠款）。这就是为什么资产负债表报告公司的负债和现款（按年限排序），而损益表反映的是公司的经济模式（仅反映过去一年的情况）。
以下是资产负债表可以告诉我们的有关公司的信息的摘要：
- 债务水平（财务结构），
- 流动性或现金流紧张（通过 FR、WCR、净现金流），
- 投资水平（固定资产），
- 长期坚持的能力（股权与债务），
- 短期融资的需要。
不要惊慌，我们将在下一章中分解所有这些概念。
然而，资产负债表并没有告诉我们：
- 它没有显示流量（现金流入/流出）；
- 它没有提供任何有关该公司如何赚钱的信息。
资产负债表提供了资产的会计状况，有助于评估财务实力，但不足以了解公司的经济动态、盈利能力或战略。
要了解商业模式，您需要：
- 损益表（活动流程），
- 现金流量表（产生现金的能力），
- 从另一个程度上来说，这是一种战略或管理分析（不属于会计性质）。
📊 示例：
- 营业额：30万欧元
- 总成本：26万欧元
- 净利润：+40,000欧元
→ 用于计算这 40,000 欧元的金额细节不打算在资产负债表中详细列出。因此，300,000 欧元的营业额和 260,000 欧元的费用不包含在资产负债表中。只有它们的净差额（结果）计入负债（权益）：
- 股本 50,000 欧元
- 储备金10,000欧元
- 财政年度业绩+40,000欧元
🧠 总结一下：
- 资产负债表不显示营业额或费用，
- 但它包括这些流动的结果、会计后果，
- 🔁 结果是活动（损益表）和公司财务状况（资产负债表）之间的连接点。
负面业绩和资产负债表
人们可能会问的一个问题是，许多企业领导人在经营几年后不幸遇到了这个问题，那就是如果净结果为负数，特别是几年之后，会发生什么，以及这如何反映在资产负债表和具体现实中。
正如我们之前所说，损益表提供的净结果将包含在公司权益中，低于股本（即合伙人向公司贡献的金额）。
如果上一年损益表的结果为负数，则逻辑上仍会将其计入股东权益，但金额为负数。这会减少股东权益的初始金额。
无论是盈利还是亏损，其结果都会通过权益变动反映在资产负债表中：
- ✔️ 利润增加股权。
- ❌ 损失会减少权益。
如果公司连续亏损，股东权益可能会变得非常低，如果亏损超过股本，甚至会变成负值。在这种情况下，公司的净资产为负（非常危险！），必须尽快重建股东权益，要么通过增加资本（合伙人返还资金或引入其他股东），要么通过快速盈利，使股东权益在下一份资产负债表上恢复为正值。
否则，可能会陷入强制解散的境地。
如果一家公司在长期负资产的情况下继续运营，这通常意味着它在“其他地方”进行融资，也就是说通过信贷，并且往往会损害某些合作伙伴的利益。
这是一个需要解决的重要问题，因为经常发生这样的情况：尽管公司资产为负，但企业家仍坚持继续经营公司，等待更好的时机，却没有意识到这种恶性循环，也没有因为缺乏知识而提前预料到这种情况：
当权益为负时：
- 公司不再拥有自己的财务缓冲（不再有资本或储备），
- 它只能依靠债务生存：供应商、贷款、透支、公共援助等。
- 她正在拖延付款：向她的供应商、Urssaf、税务机关，甚至向她的员工。
这种模式不稳定，因为它依赖于他人的信任。一旦供应商或银行撤回信任，一切都可能崩溃。公司可能再也无法购买原材料，被起诉拖欠债务，最终资不抵债，最终被清算。
不幸的是，许多小企业依靠信贷生存，却牺牲了合作伙伴，这是一种脆弱且不可持续的生存方式。 这种市场是由第三方的惰性或容忍度维系的，并且可能产生“扭曲”整个市场的不良影响，而这个市场的特点是参与者从来不靠他们的活动生活，并将这种不良做法延续至今，而继任者也犯下了同样的管理错误。
关键指标
财务报表提供了几个关键指标，包括简要概述。我们将在接下来的内容中详细介绍每个指标。
-
营业额（TO）
→ 成交量指标，所有分析的基础，也是最著名的指标 -
毛利率=营业额-销售成本
→ 表示销售的直接盈利能力 -
EBE（总营业盈余）
→ 折旧及税前营业利润 -
最终结果
→ 最终的“盈利”或“亏损” -
公平
→ 合伙人投资的部分 + 公司盈利并保留的部分 -
净现金流
→ 扣除短期债务后的现金最终余额
如果没有上游会计和每日发票记录，就无法估算特定时期内销售商品的总采购成本或采购原材料的成本，从而无法建立这些对业务管理至关重要的指标。正因如此，企业经理必须将采购发票记录在账目中，并每月监控工资单，以便随时评估其业务是否盈利，或者是否需要进行调整。
例如，如果经过 6 个月的活动后，他发现他的公司没有产生足够的利润，并且仅略低于盈亏平衡点，那么他可以考虑以下几种选择：
- 为了实现盈利，价格略有上涨，同时确保监控任何潜在的客户流失；
- 通过追加销售增加营业额；
- 通过营销活动、忠诚度计划、合作伙伴关系或简单的降价来增加销售量，确保降价确实会导致销量增加；
- 降低成本和改善公司的“生活方式”，或优化流程；
- 消除无利可图的产品或服务；
- 产品或服务的重新定位；
- 或者干脆选择什么都不做，同时监控有机收入的增长。
相反，如果没有月度仪表板，也没有长期管理，企业家就会完全盲目地导航，以营业额作为唯一指标，而这往往会产生误导。
但是，如果这一切看起来很复杂，请不要惊慌，我们将在接下来的章节中详细讨论它。
🧠 需要记住的是：
-
这 资产负债表 是公司资产的照片，包含先前的历史记录（债务、资产等）。
-
这 损益表 是给定时间段（一年）内的正结果或负结果。
-
两者之间的联系对于理解财务动态至关重要，因为结果已纳入资产负债表的负债层面。
-
这些文件是任何分析（功能、财务、战略）的起点。
欢迎订阅博客并发表评论，下一章我们很快就会见面。
